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【 講師】 公認会計士・税理士・博士（法学）　佐藤 信祐氏
　
　
【組織再編】
分割の税務は複雑で手間がかかる

分割の税務は、適格分社型分割に該当した場合と非適格分社型分割に該当した場合では、法人税法上の取扱いが大きく異なる。
また、適格合併とは違い、分割法人の繰越欠損金を分割承継法人に引き継ぐことは認められていない。
本講義では、このような基本的な取扱いと中小企業で問題になりやすい点も含め解説していただきました。
　
＜主な内容＞
第1巻　分社型分割
1.税制適格要件
(1)概要
(2)金銭等不交付要件
(3)完全支配関係内の適格分社型分割
(4)支配関係内の適格分社型分割
(5)共同事業を行うための適格分社型分割

2.繰越欠損金と特定資産譲渡等損失
(1)繰越欠損金の引継ぎ
(2)繰越欠損金の使用制限
(3)特定資産譲渡等損失の損金不算入
(4)みなし共同事業要件
(5)時価純資産価額が簿価純資産価額以上である場合等の特例

3.譲渡損益の計算と分割税制の概要
(1)非適格分社型分割
(2)適格分社型分割

4.純資産の部の取扱い
(1)非適格分社型分割
(2)適格分社型分割

5.減価償却資産の受入れ
(1)非適格分社型分割
(2)適格分社型分割

6.分社型分割の日が祝祭日である場合

7.その他諸税
(1)住民税均等割
(2)消費税
(3)不動産取得税
(4)登録免許税

第2巻　分割型分割
1.平成22年度税制改正の概要

2.税制適格要件
(1)概要
(2)事業承継における分割型分割の利用
(3)M&Aにおける分割型分割の利用

3.譲渡損益の計算と分割税制の概要
(1)非適格分割型分割における取扱い
(2)適格分割型分割における取扱い

4.純資産の部の取扱い
(1)非適格分割型分割
(2)適格分割型分割

5.株主課税
(1)非適格分割型分割
(2)適格分割型分割

6.租税債務

第3巻　会計処理と法人税確定申告書の作成
1.分社型分割の会計処理

2.分割型分割の会計処理
(1)分割法人及び分割承継法人の税務処理
(2)分割法人の株主の税務処理
(3)何ら分割対価資産を交付しない場合

3.適格分社型分割における法人税確定申告書の作成

4.適格分割型分割における法人税確定申告書の作成
　
★2019年9月発売　★収録時間：各60分